Калкулатор: патентен данък или ЕООД за автосервиз

Патентът е фиксирана сума между 143 и 971 EUR на година, независимо от печалбата, а ЕООД плаща 10% корпоративен данък и 5% върху дивидента, което прави около 14,5% от печалбата. Калкулаторът горе събира двата варианта с вашите числа и показва разликата. Резултатът е ориентировъчен и не е данъчен съвет.

Какво смята калкулаторът

Първо се изчислява печалбата преди данъци: очакваният годишен оборот минус разходите за дейността. При патент данъкът е въведената сума за общината и не зависи от печалбата. При ЕООД от печалбата се вади разходът за счетоводство, върху остатъка се дължат 10% корпоративен данък, а върху това, което остава след него, 5% данък дивидент, ако собственикът си разпредели печалбата.

Патентът по т. 17 от Приложение 4 към ЗМДТ е за авторемонтни, автотенекеджийски, автобояджийски и други услуги по техническо обслужване и ремонт на МПС. Общинският съвет го определя в диапазона 280-1900 лв. на година, тоест 143-971 EUR, по зони. Затова полето за патент е свободно в този диапазон, а сумата за вашата община трябва да вземете от нейната наредба.

Кой изобщо може да е на патент

Патентният режим е само за физически лица и еднолични търговци без ДДС регистрация и с оборот до 51 130 EUR за предходната година. Ако въведете оборот над тази сума, калкулаторът го отбелязва, защото патентът тогава не е приложим. Декларацията по чл. 61н ЗМДТ се подава до 31 януари или преди започване на дейността. Пълните условия и какво става при преминаване на прага са в статията за патентния данък или ЕООД.

Касовият апарат се дължи и в двата варианта. Патентът замества данъка върху дохода, не Наредба Н-18, както е обяснено в статията за касовия апарат и СУПТО.

Пример с хипотетични числа

Един майстор, собствен гараж, очакван оборот 40 000 EUR и разходи за части, ток, консумативи и застраховки 22 000 EUR. Печалбата преди данъци е 18 000 EUR. Общината е в средата на диапазона, патент 500 EUR.

При патент данъкът е 500 EUR. При ЕООД със счетоводство 1 200 EUR на година основата е 16 800 EUR, корпоративният данък 1 680 EUR, дивидентът 5% върху 15 120 EUR е 756 EUR. Данъци общо 2 436 EUR, със счетоводството 3 636 EUR. Разликата в полза на патента е около 3 100 EUR на година.

Числата показват защо патентът е популярен при малките сервизи с един-двама майстори. Това, което не е в таблицата, е отговорността: ЕТ отговаря с цялото си лично имущество, а при ЕООД тя е до капитала на дружеството. При кола за 40 000 EUR, паднала от подемника, тази разлика тежи повече от данъка.

Какво не е в сметката

Осигуровките на самоосигуряващото се лице се дължат и при ЕТ, и при ЕООД и не са включени, защото зависят от избрания осигурителен доход. ДДС не е включен, защото на патент няма регистрация, а при ЕООД под прага също няма. Местните данъци върху имота и автомобилите са еднакви и в двата случая.

Разходът за счетоводство при ЕТ на патент е нула в калкулатора, защото не е задължителен, но много собственици пак плащат за годишната декларация. Ако е така при вас, добавете го към разходите.

Ако отваряте сервиз сега, изборът на форма е една от първите стъпки в статията как да отворя автосервиз, а числата от този калкулатор влизат в бизнес плана. Ставки, прагове и размерът на патента се променят, конкретния случай го решава счетоводител.